稅號大整頓 要報稅先更新

2017-01-04

根據去年國會通過的一項新法變更,過去三年從未被用於報稅的個人納稅識別號(ITIN)、以及第四和第五位數字為「78」或「79」的個人納稅識別號,從今年起失效,無法用以將於本月23日開始的報稅季中進行報稅及申請退稅。個人納稅識別號適用於無法獲得社安號(SSN)但需在美報稅的人士,諸多無證移民藉由申請此號碼來進行報稅和退稅,也有不少在美置業、投資的外籍人士以此進行報稅與退稅。國稅局(IRS)提醒個人納稅識別號失效之人,抓緊最後時刻盡早更新,避免耽誤即將到來的報稅與退稅。

個人納稅識別號是由國稅局核發、用以處理稅表的九位數字,首位數字為「9」,提供給無法向社安局申請社安號、但需要依法在美國報稅之人。因核發個人納稅識別號不受移民身分影響,諸多無證移民也通過申請該號進行年度報稅及退稅。

但面對個人納稅識別號近年來被濫用及詐欺退稅福利案件不斷發生的情況,根據國會去年通過的稅法變更,從今年1月1日起,在2013、2014和2015三個稅務年度中從未被用於報稅的個人納稅識別號,以及第四和第五位數字為「78」或「79」的個人納稅識別號將到期失效;欲通過個人納稅識別號來進行本年度從23日開始的報稅的納稅人,需向國稅局重新申請、更新該號碼。

此外,受撫養人(dependents)申請個人納稅識別號的身分識別文件要求也有所改變。根據新規,除了來自加拿大或墨西哥及海外軍隊人員的受撫養人外,只有具備入境美國日期的護照才可作為受撫養人的身分識別文件;如果護照沒有入境美國日期,六歲以下的受撫養人在申請時需一同提交美國的醫療記錄(medical record),18歲以下則需一同提交美國的學校記錄;超過18歲者,若為學生可提供在校記錄,若非學生則需提供房屋租約、銀行結算單、水電瓦斯賬單等列有申請者姓名和美國地址的佐證文件。

國稅局指出,從今年起個人納稅識別號過期者,在沒有更新之前,國稅局儘管仍會處理其以失效個人納稅識別號的稅表並視作按時申報,但不會處理其申請的任何免稅額或抵稅優惠,並不會支付退稅。民眾需向國稅局提交填妥的W-7表及外籍人士身分文件原件、或經過公證(notarized)或認證(certified)的副本,來進行更新。

國稅局表示,目前寄出的更新申請將需七周時間處理;若是在本月15日至4月30日的高峰處理期間提交或是從海外提出申請,等候時間則為九至11周。國稅局因此呼籲受影響的民眾盡早提交更新申請,並在收到個人納稅識別號碼已更新的通知後,再申報本年度的稅表。

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