Medicare和社会安全税(一)

Medicare和社会安全税 何美惠会计师 何美惠 May Ho, CPA Tel：415-543-2828 E-mail: mayhocpa@intertax.com Web site: www.intertax.com 做一个会计师，我的一个重要的工作就是替客户省税，但有一个税，却是我鼓励客户，尤其四十岁以上才移民美国或开始工作的客户缴的，那就是社会安全税。 为什麽？理由很简单，为了Medicare(老年医疗保险)。对很多新移民而言，每个月的社会安全金支票(养老金)可能不多，所以其重要性，就不如老人医疗保险。因为在美国，超过65岁的人很难买到医疗保险，即使能买到，保费也高得吓人。没有保险，一场病，有可能把你一生的积蓄全部用完。 美国社会安全制度的观念很简单，当你工作的时候，付社会安全税，当你退休或伤残时，你和你的配偶和未成年小孩可以根据你的收入来领每月的社安金(social security benefit)和享受医疗保险。当你过世时，你的配偶和子女也可领社安金和享受医疗保险。 美国和中国、台湾都不同，没有全民退休和健康保险制度，你必须付社会安全税来赚取「点数」(credits)。也就是说，你至少须工作十年，赚取四十个点数，才能领取社会安全金、得到住院保险和参加医疗保险。每一个点数的收入年年随物价指数和基金的需要而调整，2003年一点是$890。四点共$3,560。因为最初的$400免缴社会安全税，也不算点数，所以2003年劳力收入约$4,000，就可有四点，条件并不很严苛。而且，低收入者所缴的社会安全金的一半，还有可能变成「低收入税抵」(low-income-tax credit)来抵税，等於政府替你缴一半社会安全税 (如果老板再缴另一半，则你根本不必缴)。如果你有未成年或就学中的23岁以下子女，「低收入税抵」还有可能多於你缴的社会安全税。 社会安全税是劳力所得的$15.3%。如果你替人打工，你的老板要替你付一半，你自己要付一半。如果是给自己打工，也就是所谓的自雇主(self-employed)，那就是自己当老板和员工，要缴全部的社会安全税，但一半的社会安全税可以当支出抵所得税。这$15.3%中，2.9%是付Medicare保险，没有收入顶点，你所有的劳力所得都要付Medicare税。另外的12.4%是付退休基金(FICA)部分，FICA税有收入顶点，收入超过$87,000以上的部分就不必再缴FICA。 如果你替人打工，那麽应该要求雇主替你申报社会安全税，如此，你只要交一半的社会安全税，另一半雇主要替你出。如果你没有固定的雇主，但有打杂工现金收入，或是替子女看小孩，子女给你的收入，都可以报社会安全税。替子女看小孩领薪，如果子媳(或女儿女婿)都在工作，孙子女在13岁以下，那麽子女可以利用有「被扶养人照顾税贷(dependent care credit)」减税，自己可以报社会安全税，为老年医疗做准备。 社会安全金和「低收入税抵」不是我鼓励客户缴社会安全税的主要理由，Medicare保险才是。Medicare是美国最基本的老残医疗保险，但Medicare和台湾的全民健保和大陆的公医制不同，并不包括所有的医疗支出。 Medicare简介 Medicare不是免费的，65岁以上合於领取社会安全金的人，会自动加入医疗保险，但保险费须由自己付。社会安全局会在每月给你的社会安全金扣下医疗保险费。你如果不愿参加医疗保险，可以退出。如果你因残障而合於领社会安全金的条件，24个月以後就会自动加入医疗保险，你也可以退出保险。 Medicare不是全额的保险，看病住院时须缴deductible或coinsurance。Deductible是每年看病的最低自付额，超过年度自付额以上的部份才由Medicare付。如果看病或住院的费用一年超出某一程度，则须付coinsurance。Coinsurance是每次看病时须自己付的金额。 有少数新移民不了解美国的社会安全制度，工作时领现金，不报税。也有人靠移民时带来的钱生活或靠投资(利息、股息、房租)等收入生活，不曾在美国工作，虽然缴了所得税，但未缴社会安全税，等到年纪大时，才发现自己不能领社会安全金，最重要的是买不到医疗保险。所以，早期规划是很重要的。 如果你已开始工作缴社会安全金，美国社会安全局会在你每年生日的前三个月给你一个报表，告诉你已赚取多少社会安全金收入、当你65岁退休、残障、或死亡时，你或你的家人是否合於条件和可以领多少社会安全金。当你收到报表时，应该看看数字对不对，如果不对，马上和社会安全局联络，要他们改正。 如果你移民来时已超过工作年龄或因故未工作，不合於领取社会安全金的条件，那麽也许你可合於社会安全补助金 (Supplemental Security Income, SSI)的条件。SSI基本上是个社会救济的措施，经费来源也不是社会安全基金，是由联邦政府每年从一般预算中编列的，领取人有所得和财产的限制。所得的限制各州不同，由州政府来决定。财产包括不动产、银行存款、现金、股票、和债券等，限制的门槛非常低，个人拥有超过$2000，夫妇拥有超过$3000以上的财产就失去领取SSI的条件。不过，这些财产不包括自住宅、低於$1,500价值的寿险、自用车、墓地、每人$1500的丧葬基金、失明和失能者的必要用具。