会计专家谈节税之道

会计专家谈节税之道 　一年一度报税季节又将来临，报税人也开始计算自己过去一年的应缴税额，新州会计师吴忠和提醒民众，2002 年申报所得税最後期限为今年 4 月 15 日，他指出受景气影响，民众「大屋换小屋」情况不少，不过只要是民众当作住家的房屋，在过去五年内住满二年，一旦住屋於去年内出售，其收益将可享有一定额度的免税优惠。 　应国际佛光会纽泽西协会之邀，吴忠和於上周末在佛光山禅净中心举办「个人及家庭理财讲座」，吸引满座华人与会，不少民众细心记下演讲内容，以便今年报税时参考。 　吴忠和表示，经济不景气，民众售屋也渐频繁，纳税义务人经常问他的一个问题是「去年卖的房子要不要缴税？」按国税局自 1998 年开始的新税法规定，夫妻合并申报的家庭在过去五年内，在主要住家 (Prime Resident) 住满二年，若房子在去年出售的收益在 50 万元以下，不必缴纳所得税，若是单身人士住家售屋，其收益所得免税额为 25 万元。 　他说，多年来旧税法规定「售屋收益免税」，每名纳税人一生限用一次，且收益免税额度仅 14 万 5000 元，如今新税法规定放宽为每两年可用一次，换句话说，民众住家只要住满二年，每五年不满意，只要卖房子的收益在免税额度之下，将不会增加缴税负担，可说是国税局的「德政」。 　在场民众最关切的莫过於「如何节税」，吴忠和表示，房屋贷款利息、搬家支出、提早领出定期存款的罚金、自营雇主健康保险的 70％、赡养费、一般 IRA( 个人退休帐户)储蓄、学生贷款利息（最高 2500元）等，均可列为今年报税减项。 　此外，房屋出租的维修、保险费等也可自出租所得扣除；不过有子女就学家庭的一大节税方法，是透过子女教育支出来省税。 　吴忠和说，国税局去年新增「 529 大学教育基金计画」(529 Qualified Tuition Program) 免税办法，民众投资529 教育基金所赚取的收益，若用在大学以上教育费用，将可免缴联邦所得税。 　他表示，「 529 大学教育基金计画」与一般华人熟知的教育 IRA 的不同，在於教育 IRA 帐户以子女名义开户，受益的是子女，而 529 以父母名义开户，受益人可以是父母或其子女，也可以是旁系亲属，该帐户所得用在受益人大学学费将免税，但也可用作父母的储蓄帐户，也因此逐渐成为不少民众投资或为子女准备教育基金的另类选择。 　除此之外，吴忠和说，相较於为子女成立「信托基金」，委托第三者代管基金，近两年新州也兴起家庭自组「家庭股份有限公司」 (Family Limited Partnership) 或「责任有限公司」（Limited Liability Company），以家庭成员为主的「公司」，享有股份公司的优惠税率，父母为经理、子女为「无声」股东，家长得以透过公司「股票」转让自己名下的财产给子女，但仍能掌控「公司」营运，因此逐渐受欢迎。